Налоги в ОАЭ для экспатов: что платить, резидентство, Россия

В ОАЭ нет подоходного налога с зарплаты, налога на вклады, на прирост капитала и на наследство для физлиц. Но «налогов нет совсем» — тоже неправда: есть НДС 5%, корпоративный налог для бизнеса, в том числе для фрилансеров с оборотом больше 1 млн дирхамов, и сборы при аренде и покупке жилья. А для россиянина главный вопрос — не налоги в Эмиратах, а налоговое резидентство: от него зависит, сколько придётся платить в России. Ниже — что облагается в ОАЭ, как стать налоговым резидентом и получить сертификат и что меняет соглашение России и ОАЭ об избежании двойного налогообложения.

Это не индивидуальная налоговая консультация. Правила меняются, поэтому крупные решения сверяйте с официальными источниками по ссылкам и с налоговым консультантом.

Связанные гайды: ВНЖ в ОАЭ для россиян, счёт в банке ОАЭ, работа в Дубае, жизнь в Дубае, аренда квартиры в Дубае.

Главное за минуту

• Зарплата, проценты по вкладам, доход от продажи акций и личных инвестиций физлица в ОАЭ налогом не облагаются.
• Бизнес физлица (фриланс, ИП-лицензия) облагается корпоративным налогом, только если оборот за календарный год больше 1 млн дирхамов.
• Корпоративный налог — 0% на прибыль до 375 000 дирхамов и 9% сверх этого; малый бизнес с выручкой до 3 млн дирхамов может применять упрощённый режим до налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2029 года.
• Налоговое резидентство ОАЭ — 183 дня в стране за 12 месяцев или 90 дней при наличии резидентской визы и жилья или работы в ОАЭ.
• Сертификат налогового резидента для физлица без налогового номера стоит 1 050 дирхамов (50 + 1 000), выдают за 10 рабочих дней.
• Новое соглашение России и ОАЭ об избежании двойного налогообложения применяется с 1 января 2026 года.

Какие налоги есть в ОАЭ

Нет налога на доходы физлиц

Подоходного налога с зарплаты в ОАЭ нет, поэтому сумма в трудовом контракте почти равна сумме на руках. Не облагаются и доходы от личных инвестиций: проценты по вкладам, дивиденды, доход от продажи ценных бумаг, если это не предпринимательская деятельность. Налога на наследство и на подарки тоже нет.

НДС 5%

Налог на добавленную стоимость 5% включён в цену большинства товаров и услуг. Для покупателя это часть цены, а не отдельный платёж. Компании и предприниматели с оборотом выше порога обязаны регистрироваться как плательщики НДС.

Корпоративный налог и физлица

С налоговых периодов, начавшихся с 1 июня 2023 года, в ОАЭ действует корпоративный налог. Ставка — 0% на налогооблагаемую прибыль до 375 000 дирхамов и 9% на прибыль сверх этой суммы.

Для физлиц важно другое. По руководству Федеральной налоговой службы ОАЭ (FTA) о налогообложении физлиц и решению кабинета министров № 49 от 2023 года:

• физлицо платит корпоративный налог только с предпринимательской деятельности, и только если совокупный оборот от неё за календарный год больше 1 000 000 дирхамов;
• оборот считается до вычета расходов;
• зарплата, личные инвестиции и доходы от инвестиций в недвижимость (например, сдача своей квартиры без лицензии) в этот расчёт не входят, независимо от суммы;
• после превышения порога нужно зарегистрироваться в FTA и выполнять обязанности плательщика корпоративного налога.

То есть фрилансер с лицензией и оборотом 600 000 дирхамов в год корпоративный налог не платит и регистрироваться не обязан. С оборотом 1,2 млн — обязан зарегистрироваться, а платить 9% будет только с прибыли сверх 375 000 дирхамов.

Освобождение для малого бизнеса

Резидентный бизнес с выручкой не больше 3 млн дирхамов за текущий и все предыдущие налоговые периоды может выбрать освобождение для малого бизнеса (Small Business Relief) и считаться не имеющим налогооблагаемой прибыли. В августе 2026 года Минфин ОАЭ продлил эту льготу на налоговые периоды, которые заканчиваются не позднее 31 декабря 2029 года (WAM). Отчётность при этом подавать всё равно нужно.

Сборы с недвижимости

Ежегодного налога на имущество для физлиц нет, но есть сборы:

• жилищный сбор муниципалитета Дубая — 5% годовой аренды, его добавляют в счета DEWA (подробнее в гайде об аренде в Дубае);
• регистрационный сбор DLD при покупке квартиры в Дубае — процент от цены сделки, плюс сборы за оформление.

Акцизы

Отдельные акцизы действуют на табак, энергетические и сладкие напитки. Они уже включены в цену.

Налоговое резидентство ОАЭ

Кто считается резидентом

Критерии для физлиц установлены решением кабинета министров № 85 от 2022 года и действуют с 1 марта 2023 года. Физлицо — налоговый резидент ОАЭ, если выполняется любое из условий:

1. Основное место жительства и центр финансовых и личных интересов находятся в ОАЭ.
2. 183 дня и больше в ОАЭ за любые 12 месяцев подряд.
3. 90 дней и больше в ОАЭ за 12 месяцев подряд, если человек — гражданин ОАЭ или стран Залива либо имеет действующую резидентскую визу ОАЭ, и при этом у него есть постоянное жильё в ОАЭ или работа либо бизнес в стране.

Сертификат налогового резидента (TRC)

Сертификат подтверждает статус для иностранных налоговых органов и банков. Оформляется онлайн через портал EmaraTax, раздел «Other services» → «Tax Residency Certificate». Условия по странице услуги FTA:

Платёж	Сумма
Подача заявления	50 дирхамов
Рассмотрение и электронный сертификат для физлица без налогового номера по корпоративному налогу	1 000 дирхамов
То же для зарегистрированного плательщика (с номером TRN)	500 дирхамов
Бумажная копия	250 дирхамов за экземпляр

Пошлины не возвращают при отказе. Срок рассмотрения — 10 рабочих дней после подачи полного комплекта.

Документы для физлица:

• 183 дня и больше — Emirates ID или паспорт и официальная выписка о въездах и выездах;
• 90–182 дня — Emirates ID, паспорт, выписка о въездах и выездах и подтверждение работы, бизнеса или постоянного жилья в ОАЭ;
• центр интересов — плюс подтверждение финансовых и личных интересов и основного места жительства.

Сертификат выдают за прошедший или текущий период до 12 месяцев, но не за будущий. Для применения соглашения с конкретной страной выбирают тип сертификата «для целей соглашения» и указывают страну.

Что важно для россиянина

Налоговое резидентство России

Налоговым резидентом России считается человек, который провёл в стране не меньше 183 дней в календарном году (ФНС). Гражданство значения не имеет.

• Резидент России платит НДФЛ со всех доходов, в том числе полученных в ОАЭ, по шкале 13–22%. Если доход получен от иностранной организации, налог нужно задекларировать самому по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
• Нерезидент России не платит российский НДФЛ с доходов от источников за пределами России, например с зарплаты эмиратской компании за работу в ОАЭ.

Резидентство в ОАЭ само по себе не отменяет российского: если вы провели в России 183 дня за календарный год, вы резидент России, даже имея эмиратский сертификат. Как это решается при двойном резидентстве — ниже, в разделе о соглашении.

Удалённая работа на российскую компанию

Зарплата по трудовому договору с российской организацией за дистанционную работу считается доходом от источника в России. Даже если вы нерезидент, её облагают по прогрессивной шкале 13–22%, а не по ставке 30%, но без налоговых вычетов. Работодатель удерживает налог сам.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

17 февраля 2025 года Россия и ОАЭ подписали новое полноценное соглашение об устранении двойного налогообложения. Оно вступило в силу в 2025 году и применяется с 1 января 2026 года (информационное сообщение Минфина России). Прежнее соглашение 2011 года касалось доходов государственных инвестиционных фондов и обычных физлиц не затрагивало.

Новое соглашение распространяется на физических и юридических лиц: оно регулирует доходы от имущества и его продажи, предпринимательскую прибыль, дивиденды, проценты, роялти и доходы физлиц, а ставка налога на проценты, дивиденды и роялти — 10% (ФНС). Налог, уплаченный в одной стране, засчитывается в другой. Если человек — резидент обеих стран, статус определяют правила соглашения (постоянное жильё, центр жизненных интересов и так далее). Для применения соглашения понадобится сертификат налогового резидента ОАЭ «для целей соглашения».

Уведомления о счетах

Налоговые резиденты России должны уведомлять ФНС об открытии счёта в банке ОАЭ, а по некоторым счетам — и отчитываться о движении средств. Подробности — в гайде о счёте в банке ОАЭ.

Частые ситуации

Ситуация	Налоги в ОАЭ	Что учесть в России
Работаю по найму в дубайской компании, в России меньше 183 дней в году	Нет налога с зарплаты	Нерезидент — российский НДФЛ с этой зарплаты не платится
Работаю удалённо на российскую компанию по трудовому договору	Нет	НДФЛ 13–22% удерживает работодатель, даже если вы нерезидент
Фриланс-лицензия, оборот 500 000 дирхамов в год	Корпоративный налог не платится, регистрация не нужна	Зависит от вашего резидентства
Фриланс-лицензия, оборот 1,5 млн дирхамов	Регистрация в FTA, 9% с прибыли сверх 375 000 (или льгота для малого бизнеса)	Зависит от резидентства и соглашения
Сдаю свою квартиру в Дубае	Корпоративного налога нет, если это личная инвестиция без лицензии	Резидент России декларирует доход

Частые вопросы

Есть ли в ОАЭ подоходный налог?

Нет. Зарплата и личные инвестиционные доходы физлиц не облагаются.

Платит ли налог фрилансер?

Корпоративный налог — только если оборот от предпринимательской деятельности за календарный год больше 1 млн дирхамов. Ставка — 9% с прибыли сверх 375 000 дирхамов, а малый бизнес с выручкой до 3 млн может применять льготу.

Как стать налоговым резидентом ОАЭ?

Провести в стране 183 дня за 12 месяцев или 90 дней при резидентской визе и жилье либо работе в ОАЭ. Статус подтверждают сертификатом через EmaraTax.

Сколько стоит сертификат налогового резидента?

Для физлица без налогового номера — 50 дирхамов за подачу и 1 000 за рассмотрение и выдачу. Бумажная копия — ещё 250.

Освобождает ли резидентство ОАЭ от налогов в России?

Только если вы не налоговый резидент России, то есть провели в России меньше 183 дней за календарный год. Удалённая зарплата от российской компании облагается в России в любом случае.

Краткий итог

Физлицо в ОАЭ не платит налог с зарплаты, вкладов и личных инвестиций; фрилансер и предприниматель — только корпоративный налог 9% с прибыли сверх 375 000 дирхамов и только при обороте больше 1 млн дирхамов в год. Налоговым резидентом ОАЭ становятся после 183 дней в стране или после 90 дней при визе и жилье либо работе, сертификат стоит 1 050 дирхамов. Для россиянина решающее — провести в России меньше 183 дней в календарном году: тогда доходы из ОАЭ не облагаются российским НДФЛ. С 2026 года действует соглашение России и ОАЭ об избежании двойного налогообложения.