НДС в Таиланде: ставка 7%, кто платит, возврат туристам VAT Refund, для бизнеса

НДС в Таиланде (Value Added Tax, VAT) — это налог на добавленную стоимость, который уже заложен в цену почти всего, что вы покупаете: от кофе в 7-Eleven до аренды офиса. Для туриста это возможность вернуть часть налога при выезде (VAT Refund for Tourists). Для того, кто открывает компанию или ведёт бизнес на месте, это ежемесячная декларация и порог регистрации 1,8 млн бат в год. Ниже — ставка, кто платит, возврат туристам и что важно бизнесу. Цифры — на момент публикации. Это обзор для ориентира, а не налоговая консультация: перед регистрацией и крупными решениями сверяйтесь с сайтом Revenue Department rd.go.th или со своим бухгалтером.

Связанные гайды: «Открыть компанию в Таиланде», «НДС в Турции», «НДС в Грузии», «НДС в Армении».

Ставка НДС в Таиланде

• Действующая общая ставка — 7%. Её публикует Revenue Department на английской странице Value Added Tax. В Налоговом кодексе базовая ставка записана как 10%, но королевскими указами её уже много лет удерживают на 7%. Текущее продление действует до 30 сентября 2027 года (Royal Decree No. 807 B.E. 2569) — это важно, если вы читаете статью позже: после этой даты ставку могут снова пересмотреть.
• 0% (zero rate) — экспорт товаров, услуги, оказанные в Таиланде и полностью использованные за рубежом (по правилам Director-General), международные авиа- и морские перевозки, отдельные поставки ООН, посольствам и в зоны EPZ / bonded warehouses.
• Освобождения (exempt) — другая категория: налог не начисляют и входящий НДС обычно не принимают к зачёту. Сюда, по сводке RD, входят необработанная сельхозпродукция, газеты и учебники, ряд медицинских и образовательных услуг, внутренние сухопутные перевозки, сдача недвижимости внаём и мелкий бизнес ниже порога регистрации.

В розничных ценах НДС уже включён. Между компаниями налог выделяют в tax invoice. Импортёры платят VAT на таможне вместе с пошлинами, независимо от того, зарегистрированы они как плательщики или нет.

Кто обязан регистрироваться

Обязательная регистрация наступает, когда годовой облагаемый оборот превышает 1,8 млн бат. Порог прямо указан на странице RD про VAT. Заявление (форма VAT 01 / PP.01) подают до начала бизнеса или в течение 30 дней после превышения порога — в Area Revenue Office (Бангкок) или Area Revenue Branch Office (провинции). При нескольких точках заявление подают по месту головного офиса.

Добровольная регистрация возможна раньше. Её часто выбирают компании, которым нужен VAT-сертификат (PP.20) для work permit и иммиграции, или те, у кого много входящего НДС на закупках и клиенты-компании хотят принимать налог к зачёту.

Импортёр платит VAT при ввозе всегда. Получатель услуг из-за границы, которые используются в Таиланде, может быть обязан подать форму VAT 36 и заплатить налог за иностранного поставщика (reverse charge по сути).

Мелкий предприниматель с оборотом ниже 1,8 млн бат в год VAT не регистрирует и налог не начисляет, пока не зарегистрируется добровольно. Сдача жилья (letting of immovable property) в типичных случаях освобождена от VAT — это важно для тех, кто сдаёт кондо или дом.

Отчётность и счета

• Период — календарный месяц. Декларацию VAT 30 (PP.30) и уплату подают до 15-го числа следующего месяца. При электронной подаче на практике часто ориентируются на 23-е число — актуальный срок лучше уточнить в e-service RD или у бухгалтера.
• Tax invoice обязаны выдавать зарегистрированные плательщики. В нём должны быть слово Tax invoice, имя и TIN продавца, данные покупателя, номер счёта, описание, сумма и НДС, дата.
• Нулевые месяцы тоже требуют декларации, пока регистрация не снята. Типичная ошибка — зарегистрироваться «для визы» и забросить отчётность: штрафы копятся, а закрыть компанию без закрытых периодов сложно.
• Возврат входящего НДС бизнесу. Если input tax больше output tax, можно запросить возврат деньгами или перенос на следующие месяцы. По правилам RD неиспользованный кредит можно зачитывать в течение 6 месяцев, а заявление на возврат — в пределах 3 лет. Часть расходов (например, развлекательные) к зачёту не принимается.

Сколько стоит бухгалтер, зависит от города и объёма: для небольшой компании на Пхукете или в Бангкоке обычно называют несколько тысяч бат в месяц, для более активной — заметно больше. Цифру лучше запросить у двух-трёх фирм до регистрации.

Как устроена сама компания и что нужно иностранцу, разобрано в гайде «Открыть компанию в Таиланде». Про налоги и работу для экспатов — в гайде «Работа и налоги в Таиланде».

Возврат НДС туристам (VAT Refund for Tourists)

Правила публикует сам Revenue Department: условия VAT Refund и кто имеет право.

Кто может вернуть

• не гражданин Таиланда;
• не постоянный резидент Таиланда;
• не член экипажа вылетающего рейса;
• выезжает через международный аэропорт.

Обладателям долгосрочных виз и тем, кто фактически живёт в стране, рассчитывать на туристический возврат обычно не стоит: схема рассчитана на выезжающих посетителей.

Условия покупки

• магазин с вывеской «VAT REFUND FOR TOURISTS»;
• покупка от 2 000 бат с НДС в одном магазине за один день;
• только товары, которые вы вывозите с собой; услуги (отель, ресторан, тур, лечение) не возвращаются;
• вывоз в течение 60 дней с даты покупки;
• в день покупки показать паспорт и попросить оформить P.P.10 (VAT Refund Application) вместе с оригиналами tax invoices.

На вылете

1. Если сумма покупок от 20 000 бат, до сдачи багажа покажите товар, P.P.10 и счета таможеннику.
2. Для «роскошных» позиций (украшения, часы, телефон, ноутбук, сумка и т. п. от 40 000 бат за штуку) и ручной клади от 100 000 бат за позицию товар нужно снова предъявить уже после паспортного контроля в офисе VAT Refund.
3. Заявление подают в день вылета на стойке VAT Refund в международном аэропорту либо отправляют документы почтой в RD (это медленнее).

Сколько реально вернут

Формально налог — 7% от цены без НДС, то есть около 6,5% от суммы в чеке. На руки обычно меньше: удерживают административный сбор и комиссию. Ориентируйтесь примерно на 4–6% от суммы чека, точную цифру покажет квитанция на стойке. Мелочь часто не стоит очереди; крупные покупки электроники и брендов — уже да.

Для резидентов экономия — это акции сетей, рынки и сравнение Lotus’s / Big C / Makro, а не tax free. Про продукты читайте в гайде «Цены на продукты в Таиланде».

НДС в повседневной жизни

• Аренда жилья. Сдача жилой недвижимости обычно освобождена от VAT. В договоре аренды квартиры налог отдельно не появляется. Коммерческая аренда и офис — другая история, там 7% может быть.
• Супермаркеты и кафе. В ценнике налог уже есть. Отдельно ничего платить не нужно.
• Посылки и мелкий импорт. С 1 января 2026 года отменили порог de minimis 1 500 бат для пошлин на недорогие посылки: на таможне оценивают и пошлину, и VAT. Перед крупным заказом из-за границы стоит заложить налог в стоимость.
• Цифровые услуги. Иностранные платформы, продающие подписки физлицам в Таиланде, часто сами начисляют местный VAT — в чеке за стриминг или облако может появиться 7%.

Как выглядит регистрация на практике

1. Посчитайте облагаемый оборот за ближайшие 12 месяцев: продажи товаров и услуг в Таиланде, без освобождённых операций. Если уже близко к 1,8 млн бат или точно перевалите, регистрируйтесь заранее, а не в последний день.
2. Соберите документы компании или ИП: свидетельство о регистрации, адрес офиса, удостоверения директоров, иногда договор аренды. Иностранцу в одиночку «как физлицо» зарегистрироваться сложно: на практике нужен work permit и нормальная бизнес-структура.
3. Подайте VAT 01 в налоговую по месту бизнеса. После одобрения получите сертификат и 13-значный tax ID, который печатают на всех tax invoice.
4. Вывесьте сертификат в каждом заведении — это требование. Клиенты и проверки смотрят на него.
5. Настройте выставление счетов и календарь 15-го числа. Без бухгалтера или хотя бы шаблона легко пропустить месяц.

Если вы работаете удалённо на зарубежных клиентов и получаете оплату на иностранный счёт, вопрос «есть ли таиландский VAT» зависит от того, где оказана услуга и есть ли у вас здесь коммерческая деятельность. Это уже территория персональной консультации, а не универсального правила из статьи.

Типичные ловушки

• Зарегистрировались ради визы и забыли декларации. Штрафы и пени копятся. Закрытие компании без чистых VAT-периодов затягивается на месяцы.
• Думают, что 7% «временные» и скоро станет 10%. Продления были много раз; текущее — до сентября 2027. Следите за указами, но не стройте бюджет на слухах.
• Путают exempt и zero rate. При 0% входящий НДС обычно можно вернуть; при освобождении — нет. Для экспортёра это критично.
• Ждут tax free в обычном 7-Eleven. Возврат только в магазинах с отдельной вывеской VAT Refund for Tourists и при соблюдении порога 2 000 бат в день.
• Распаковывают покупки до вылета. Таможня вправе осмотреть товар; без него возврат могут отказать.

Частые вопросы

Можно ли вернуть НДС за отель или аренду байка? Нет. Возвращают только товары, вывозимые с собой, купленные в магазинах с вывеской VAT Refund.

Нужно ли ИП/компании с оборотом 1 млн бат регистрироваться? Обязательно — нет, порог 1,8 млн в год. Добровольно — можно, если это нужно для клиентов или визовых процедур.

Почему в законе 10%, а везде пишут 7%? В кодексе стоит 10%, действующая сниженная ставка 7% вводится указами. Сверяйтесь с rd.go.th, а не со старыми статьями.

Где смотреть официальные формулировки? Английская сводка RD: rd.go.th/english/6043.html. Горячая линия RD: 1161.

Короче говоря: в Таиланде НДС 7%, бизнес регистрируется при обороте выше 1,8 млн бат в год и отчитывается ежемесячно до 15-го числа. Туристы возвращают налог с покупок от 2 000 бат в день в одном магазине при выезде через международный аэропорт в течение 60 дней. Если вы только планируете переезд, начните с гайда «Визы для жизни в Таиланде».