НДС в Армении: ставка 2026, кто платит, возврат, для бизнеса

НДС в Армении по-армянски называется ԱԱՀ (ААХ, от «авелацвац аржеки харк» — налог на добавленную стоимость). В отличие от Грузии и Турции, большинство небольших компаний и ИП здесь могут вообще не платить НДС: есть два спецрежима, налог с оборота и микропредпринимательство, которые его заменяют. Поэтому главный вопрос для релоканта-предпринимателя звучит не «какая ставка», а «какой режим выбрать при регистрации и не прозевать срок». Ниже ставка, пороги, сроки отчётности, возврат налога туристам и изменения, о которых объявлено на 2026–2027 годы. Цифры даны на момент публикации. Налоговый кодекс Армении часто правят, поэтому сверяйтесь с сайтом Комитета госдоходов src.am и текстом кодекса на arlis.am.

Ставка НДС в Армении

• Стандартная ставка — 20%. Она действует на продажу товаров и услуг внутри страны и на импорт.
• Экспорт — 0%. Экспорт товаров и большинства услуг облагается по нулевой ставке с правом вернуть входящий НДС.
• Отдельные операции освобождены от налога (часть финансовых услуг и т. п.).

Ставку 20% и порог 115 млн драмов подтверждает официальный портал госуслуг: hartak.am, «Подать заявление о признании плательщиком НДС». Хорошая сводка на английском — PwC Worldwide Tax Summaries: Armenia.

Цены в магазинах указаны с НДС. Плательщики НДС выписывают электронные счета-фактуры через систему Комитета госдоходов.

Три режима: кто платит НДС, а кто нет

Эти пороги и описание режимов приведены на сайте Комитета госдоходов: src.am (на армянском).

Налог с оборота: ставки

По данным PwC, ставки налога с оборота такие:

• торговля — 10% (можно уменьшить на 9,5% стоимости документально подтверждённых закупок товаров, но итог не ниже 1% оборота);
• производство — 7%;
• аренда, проценты, роялти, продажа имущества — 10%;
• общепит — 12%;
• деятельность из правительственного списка высоких технологий (IT) — 1%;
• прочая деятельность — 10%.

Учтите, что в старых статьях до сих пор встречаются ставки 5% и 1,5% как «общие». Сейчас они остались только для узких случаев: торговли вторсырьём и продажи газет издателями.

Отчётность по налогу с оборота квартальная, оплата в течение 20 дней после окончания квартала.

Микропредпринимательство

Работать в этом режиме могут ИП и компании-резиденты с оборотом до 24 млн драмов в год. Но многие виды деятельности сюда не допускаются: например, консалтинг, разработка ПО, дизайн, маркетинг, переводы, посредничество и сдача имущества в аренду. Если вы фрилансер-разработчик, микробизнес вам, скорее всего, недоступен. Ваши варианты — налог с оборота (возможно, по IT-ставке 1%, если деятельность есть в госсписке) или общий режим.

Самое важное: срок выбора режима

После регистрации ИП или ООО у вас есть 20 дней, чтобы подать заявление о переходе на налог с оборота или микропредпринимательство. Если пропустить срок, вы автоматически на общем режиме и становитесь плательщиком НДС 20%. Перейти на спецрежим позже можно только с начала следующего года, заявление подают до 20 февраля. Как зарегистрировать ИП, разобрано в гайде «ИП в Армении для россиян».

Когда спецрежим «слетает»

Если вы на налоге с оборота и в течение года выручка превысила 115 млн драмов, вы становитесь плательщиком НДС с суммы сверх лимита. Об этом нужно подать заявление в налоговую. На портале hartak.am для этого прямо предусмотрено поле с датой превышения. Со следующего года спецрежим будет недоступен, пока оборот снова не уложится в порог.

Пример: торговля на налоге с оборота и на НДС

Допустим, ИП продаёт товары в Ереване: выручка за квартал 10 млн драмов, документально подтверждённые закупки товара 7 млн драмов.

Налог с оборота. 10% от 10 млн — 1 000 000 драмов. Вычет 9,5% от закупок (7 млн × 9,5% = 665 000) уменьшает налог до 335 000 драмов. Это больше минимума в 1% оборота (100 000), значит к уплате 335 000 драмов за квартал.

Общий режим с НДС. Если цены включают НДС, исходящий налог составляет 10 млн × 20/120 ≈ 1 666 700 драмов. Входящий НДС по закупкам у плательщиков НДС: 7 млн × 20/120 ≈ 1 166 700. К уплате около 500 000 драмов НДС за квартал (три ежемесячные декларации), плюс налог на доход с прибыли и бухгалтерия посложнее.

Цифры условные: если поставщики не платят НДС, входящего налога к вычету не будет, и разница станет ещё больше. Но логика понятна: для небольшой торговли спецрежим почти всегда выгоднее и проще, поэтому так важно не пропустить 20-дневный срок.

Отчётность плательщика НДС

• Период — календарный месяц. Единую декларацию по НДС и акцизу подают и платят налог до 20-го числа следующего месяца.
• Возврат НДС. Если входящий налог больше исходящего (например, у экспортёра), разницу можно заявить к возврату. По данным PwC, требовать возврат можно ежемесячно.
• Импорт из ЕАЭС. При ввозе товаров из России и других стран ЕАЭС НДС платится не на таможне, а через налоговую по отдельной декларации. Это касается и тех, кто возит товар для перепродажи.
• Нерезиденты, продающие электронные услуги физлицам в Армении, отчитываются поквартально через отдельную систему регистрации.

Бухгалтерское сопровождение плательщика НДС стоит дороже, чем ИП на налоге с оборота: больше документов, ежемесячные декларации, сверка счетов. Ориентир по рынку — от десятков тысяч драмов в месяц, конкретную цену уточняйте у нескольких бухгалтеров.

Изменения: 2026 и 2027 годы

• Правила для маркетплейсов с 1 января 2027 года. 30 марта 2026 года Армения приняла закон HO-83-N, который приводит НДС в соответствие с правилами ЕАЭС для электронной торговли. Операторы маркетплейсов смогут сами начислять и платить армянский НДС с продаж товаров физлицам в Армении. Для экспорта товаров физлицам в другие страны ЕАЭС через маркетплейсы появится упрощённый порядок применения 0%. Подробности в разборе EY Armenia. Это касается продавцов на Wildberries, Ozon и других площадках. О покупках там читайте в гайде «Wildberries и Ozon в Армении».
• Пороги уголовной ответственности подняты. По тем же данным EY, для неуплаты налогов в крупном размере порог теперь больше 30 млн драмов за год (раньше 10 млн). Это не повод не платить, но доначисления на небольшие суммы теперь решаются штрафами и пенями.
• Реформа tax free. О ней ниже.

Возврат НДС туристам (Tax Free)

В Армении иностранцы могут вернуть НДС за товары, купленные в магазинах с пометкой Tax Free, при выезде из страны. Аэропорт Звартноц пишет об этом в разделе FAQ: заявить возврат нужно до прохождения пограничного контроля.

Условия на момент публикации (по данным агентства «Арка», сентябрь 2026):

• сумма покупок больше 50 000 драмов за один календарный день (в магазинах-участниках);
• при выезде наземным транспортом (например, через Верхний Ларс или в Грузию на машине) действуют ограничения: возврат не чаще двух раз в год и не больше 350 000 драмов в сумме;
• процесс пока организован таможней и финансовыми органами, оформляется на бумаге и занимает время.

Как это сделать в аэропорту. В магазине попросите оформить Tax Free чек или счёт с вашими паспортными данными. В аэропорту до таможенного контроля покажите таможне паспорт, чек, подтверждение оплаты, сами покупки и посадочный талон. Таможня ставит отметку. Деньги выдают наличными в банке аэропорта, если пункт работает, или переводят на счёт.

Реформа. В сентябре 2026 года правительство одобрило поправки к порядку возврата: планируется привлечь частного оператора, пересмотреть минимальную сумму покупки и перевести процедуру в цифровой вид. Обсуждается и снятие ограничений для выезжающих по суше. Если вы читаете статью позже, уточните условия на кассе магазина: порог и порядок могли измениться.

Резиденты Армении, в том числе россияне с ВНЖ, на tax free обычно не рассчитывают: возврат для иностранцев, которые вывозят товар.

Чек-лист для нового ИП или ООО

1. До регистрации решите, подходит ли вам микропредпринимательство (проверьте список запрещённых видов деятельности) или налог с оборота.
2. Проверьте, есть ли ваша деятельность в правительственном списке высоких технологий: от этого зависит ставка 1% вместо 10%.
3. В течение 20 дней после регистрации подайте заявление о спецрежиме и сохраните подтверждение.
4. Отслеживайте оборот с начала года: при подходе к 115 млн драмов (или 24 млн для микробизнеса) заранее посоветуйтесь с бухгалтером.
5. Если работаете с крупными армянскими компаниями-плательщиками НДС, уточните, не нужен ли им НДС в ваших счетах: иногда это аргумент в пользу общего режима.

Частые вопросы

Я фрилансер, работаю на зарубежного заказчика через армянское ИП. Нужен ли НДС? Если вы на налоге с оборота, НДС вы не платите, пока оборот не превысил 115 млн драмов в год. Если по ошибке остались на общем режиме, экспорт услуг облагается по нулевой ставке, но отчитываться по НДС придётся ежемесячно. Отдельно стоит разобраться с налоговым резидентством: об этом гайд «Налоговое резидентство Армении».

Сдаю квартиру в Ереване. Это НДС? Физлицо, сдающее жильё, платит налог с аренды по отдельным правилам, без НДС. ИП или компания, сдающие недвижимость, работают в своём режиме: на налоге с оборота ставка для аренды 10%.

Я на общем режиме по ошибке. Что делать? Вы плательщик НДС до конца года. Сдавайте декларации до 20-го числа и подайте заявление о переходе на налог с оборота до 20 февраля следующего года, если подходите под условия.

Можно ли вернуть НДС за покупки на Wildberries или в местных магазинах, если я живу в Ереване? Нет. Tax free рассчитан на иностранцев, которые вывозят товар.

Финансовую часть жизни в Армении дополнят гайды «Счёт в банке Армении» и «Перевод денег из России в Армению».