НДС в Грузии: ставка, для ИП и малого бизнеса, кто платит, что менялось в 2026

НДС в Грузии (по-грузински дгг, «დღგ») устроен проще, чем в России. Ставка одна, порог для регистрации понятный, а большинство релокантов-ИП на статусе малого бизнеса до НДС не дорастают годами. Но правило про 100 000 лари за любые 12 месяцев подряд регулярно застаёт врасплох тех, кто продаёт товары или услуги внутри Грузии. Ниже ставка, кто и когда обязан регистрироваться, как НДС сочетается с налогом 1% для ИП, возврат налога туристам и что обсуждали в 2026 году. Цифры актуальны на момент публикации. Перед решениями сверяйтесь с сайтом Службы доходов rs.ge или со своим бухгалтером.

Ставка НДС в Грузии

• Стандартная ставка — 18%. Она действует на продажу товаров, оказание услуг и импорт.
• 0% / освобождение с правом зачёта применяется к экспорту и ряду операций, связанных с международными перевозками.
• Освобождение без права зачёта действует, например, для финансовых услуг, части медицинских и образовательных услуг и продажи земли.

Сводку ставок и правил на 2026 год публикует Deloitte: Georgia Tax Highlights 2026 (PDF). Сниженных ставок «на продукты» или «на детские товары», как в России, в Грузии нет.

Цены в магазинах указываются с НДС. Если у продавца есть статус плательщика НДС, в счёте между компаниями налог выделяется отдельной строкой. Выписка счетов-фактур идёт электронно через портал rs.ge.

Кто обязан платить НДС

Порог 100 000 лари

Обязательная регистрация плательщиком НДС наступает, когда облагаемые операции за любые непрерывные 12 календарных месяцев превысили 100 000 лари. Это не календарный год, а «скользящее окно»: считают последние 11 полных месяцев плюс текущий.

Пример из официальных разъяснений rs.ge: если 25 марта очередная сделка вывела оборот за 12 месяцев за 100 000 лари, обратиться в налоговую нужно не позднее чем через 2 рабочих дня. Налог считается уже с той операции, на которой порог был превышен.

Важные детали:

• Авансы не считаются. Предоплата за товар или услугу не входит в сумму для порога, учитываются фактически осуществлённые поставки.
• Экспорт и часть освобождённых операций входят в порог, хотя сами налогом не облагаются (подробности в сводке Deloitte по ссылке выше).
• Операции по обратному начислению (reverse charge) в порог не идут.
• Добровольная регистрация возможна раньше. Её выбирают, когда клиенты — крупные компании-плательщики НДС, которым важно принять налог к зачёту, или когда много входящего НДС на закупках.

Иностранные компании и цифровые услуги

Нерезидент, оказывающий в Грузии электронные и телекоммуникационные услуги физлицам и не имеющий здесь постоянного представительства, не регистрируется как обычный плательщик НДС, но обязан начислять и платить грузинский НДС с таких продаж. Поэтому в счетах за подписки и приложения при оплате грузинской картой может появиться 18%.

Обратное начисление

Если грузинская компания или ИП покупает услугу у иностранного поставщика, который в Грузии не зарегистрирован, НДС по такой услуге может начислить сам покупатель (reverse charge). Для ИП на 1% это тоже бывает актуально, например при заказе рекламы или софта за рубежом. Конкретную ситуацию разбирайте с бухгалтером.

НДС для ИП и малого бизнеса

Большинство россиян, которые работают в Грузии через ИП, используют статус малого бизнеса. Это налог 1% с оборота при годовом доходе до 500 000 лари. Если лимит превышен, на остаток года ставка становится 3%, а если лимит превышен два года подряд, статус снимают. Это налог на доход, он не заменяет НДС.

Как это сочетается на практике:

Подробности о самом ИП, статусе 1% и ежемесячной декларации до 15-го числа разобраны в гайде «ИП в Грузии для россиян». Разобраться с налоговым резидентством поможет гайд «Налоговое резидентство Грузии».

Типичная ловушка. ИП сдаёт квартиру посуточно, продаёт товары через Instagram или оказывает услуги местным клиентам: репетитор, фотограф, мастер, дизайнер для грузинских компаний. За год-полтора оборот спокойно переваливает за 100 000 лари. Если вовремя не встать на учёт, налоговая доначислит НДС задним числом из уже полученных денег, плюс штрафы и пени. Простое правило: если оборот внутри Грузии за последние 12 месяцев подходит к 80–90 тысячам лари, пора говорить с бухгалтером.

Отчётность плательщика НДС

• Период — календарный месяц. Декларация и оплата до 15-го числа следующего месяца.
• Декларацию подают даже при нулевых оборотах, пока регистрация не отменена.
• Счета-фактуры выписываются электронно на rs.ge. Покупатель-плательщик НДС принимает налог к зачёту по этим счетам.
• Отменить регистрацию можно, если оборот за 12 месяцев опустился ниже порога. Остатки товаров, по которым налог был принят к зачёту, при отмене облагаются НДС. Это прямо разобрано в примерах rs.ge.

Услуги бухгалтера для ИП-плательщика НДС стоят заметно дороже, чем для ИП на 1% без НДС. Ориентир по рынку — от нескольких десятков до нескольких сотен лари в месяц, в зависимости от количества операций. Цену стоит уточнять у двух-трёх бухгалтеров.

Как встать на учёт плательщиком НДС

1. Посчитайте оборот за последние 12 месяцев по выпискам и счетам. Удобнее всего вести простую таблицу помесячно.
2. Подайте заявление через личный кабинет на rs.ge (раздел регистрации плательщиков НДС) или в сервисном центре Службы доходов. Срок — не позднее 2 рабочих дней после превышения порога.
3. Получите подтверждение в кабинете. С этого момента выставляйте счета-фактуры с НДС через портал.
4. Пересмотрите цены и договоры. Если цена в договоре с грузинским клиентом указана «без НДС», налог добавляется сверху. Если «включая НДС» — 18/118 суммы уходит в бюджет из вашей выручки.
5. Поставьте напоминание на 15-е число: с первого месяца регистрации декларация обязательна, даже нулевая.

Что менялось и обсуждалось в 2026 году

• Порог 100 000 лари не изменился. Бизнес-ассоциации просили поднять его до 300 000 лари, но Министерство финансов отказало: так сообщала Georgia Times 1 августа 2026 года. Ведомство сослалось на риск неравной конкуренции.
• В парламент внесли инициативу поднять порог до 500 000 лари. Инициативная группа зарегистрировала поправки в Налоговый кодекс в сентябре 2026 года (новость 1TV). На момент публикации это только законопроект, а не действующая норма. Следите за новостями на rs.ge.
• Изменились правила для микро- и малого бизнеса. Приказ Минфина № 38, вступивший в силу 7 марта 2026 года, установил, что статус малого бизнеса действует с даты подачи заявления, а не с 1-го числа следующего месяца. Неподанная ежемесячная декларация больше не считается автоматически нулевой. Источник — налоговый бюллетень BDO Georgia, март 2026 (PDF). Сам НДС эти изменения не затронули, но ИП на 1% они касаются напрямую.

Если вы читаете статью позже, начните с проверки: не принят ли закон о новом пороге.

Возврат НДС туристам (Tax Free)

Иностранцы могут вернуть грузинский НДС за покупки, которые вывозят из страны. Условия опубликованы в буклете Службы доходов (PDF) и на странице Tax Free аэропорта Тбилиси:

• вы гражданин другой страны (паспорт Грузии не подходит);
• покупка в магазине, у которого есть право выдавать специальный Tax Free чек;
• сумма больше 200 лари без НДС по одному чеку;
• только товары, не услуги;
• вывоз не позднее 3 месяцев с даты покупки;
• товар лежит в специальном запечатанном пакете (кроме вещей с заводским серийным номером), пломбу нельзя нарушать;
• не возвращается налог за скоропортящиеся продукты, транспортные средства, драгоценные камни, золото в слитках весом больше 125 граммов, а также за товары, освобождённые от НДС.

Как получить деньги. Перед сдачей багажа подойдите к таможенному офицеру, покажите чек, паспорт и билет, при необходимости сами покупки. Офицер ставит печать. После паспортного контроля деньги выдаёт банк наличными сразу, а безналичный возврат приходит в течение 30 календарных дней.

Сколько вернут. Налог 18% начислен на цену, но из возврата вычитают сбор Службы доходов (4% стоимости товара без НДС) и комиссию банка (3% от суммы возврата). Пример: куртка за 590 лари с НДС, то есть 500 лари без налога. НДС — 90 лари. Минус 20 лари сбора и около 2 лари комиссии банка: на руки получится примерно 68 лари.

Частые вопросы

Я ИП на 1% и работаю на зарубежного заказчика. Нужно ли платить НДС? Как правило нет: услуга оказывается иностранному клиенту за пределами Грузии. Но оборот всё равно стоит отслеживать, и при сомнениях полезна консультация бухгалтера, особенно если среди клиентов есть грузинские компании.

Сдаю квартиру в Тбилиси или Батуми. Это облагается НДС? Сдача жилья физлицом под проживание и сдача посуточно туристам облагаются по-разному, а посуточная аренда в больших объёмах может довести оборот до порога. Решать нужно в каждом случае отдельно.

Можно ли вернуть НДС за ремонт квартиры или покупку мебели, если я живу в Грузии? Нет. Tax Free только для вывозимых товаров и только для иностранцев на выезде, и чек должен быть специальный.

Где смотреть официальные формулировки? В Налоговом кодексе Грузии и разъяснениях на rs.ge, информация там на грузинском и частично на английском. Есть горячая линия Службы доходов: 2 299 299.

Остальные финансовые вопросы, например как завести деньги и открыть счёт, разобраны в гайдах «Счёт в банке Грузии для россиян» и «Перевод денег из России в Грузию».