НДС в Турции: ставка 2026, кто платит, возврат туристам, для бизнеса

НДС в Турции называется KDV (Katma Değer Vergisi). Он заложен почти в каждый чек: в супермаркете, в ресторане, в счёте за электричество и в цене новой машины. Для туриста это прежде всего возможность вернуть часть денег за покупки на выезде (tax free). Для того, кто открывает в Турции ИП или компанию, это ежемесячная декларация и обязанность выставлять счета с налогом. Ниже ставки, правила возврата и что нужно знать бизнесу. Все цифры даны на момент публикации. Ставки и пороги в Турции меняют указами президента и тебличями министерства, поэтому перед крупной покупкой или сделкой сверяйтесь с сайтом налоговой службы GİB (gib.gov.tr).

Ставки НДС в Турции

Ставки установлены решением Совета министров № 2007/13033 с последующими изменениями. Действующая сводная редакция опубликована на сайте Налогового управления: «Güncel KDV oranları», gib.gov.tr (PDF).

Что важно понимать:

• 20% действует с 10 июля 2023 года. До этого общая ставка была 18%, а сниженная 8% (теперь 10%). В старых статьях и на форумах до сих пор встречаются 18% и 8%: это устаревшие цифры.
• Ставка зависит от конкретного товара, а не от магазина. Один и тот же супермаркет пробивает хлеб, сыр и шампунь по разным ставкам. Отнести товар к списку I или II можно только по тексту решения, общие правила вида «вся еда по 1%» не работают.
• В ценах для покупателя НДС уже включён. В Турции цены на полках указываются с налогом (KDV dahil). В счетах между компаниями сумму часто пишут без налога с пометкой «+KDV», и к ней добавляется 20%.
• Есть освобождения (istisna), и это не то же самое, что ставка 0%. Например, экспорт товаров и услуг освобождён от налога с правом вернуть входящий НДС. Отдельные освобождения вводятся точечными законами. Так, в январе 2026 года GİB опубликовала разъяснения о льготах под финалы еврокубков УЕФА.

Помимо KDV в цене некоторых товаров есть ÖTV, специальный налог на потребление. Им облагаются автомобили, топливо, алкоголь, табак и часть электроники. НДС начисляется уже на сумму вместе с ÖTV, поэтому машины в Турции такие дорогие. Подробнее о покупке авто читайте в гайде «Купить машину в Турции россиянину».

Кто платит НДС

Платит конечный покупатель, а перечисляет налог в бюджет продавец. В турецкой системе есть несколько ролей.

Покупатель-физлицо (турист, резидент с ВНЖ, студент) просто оплачивает цену с налогом. Отдельно сдавать декларацию и платить ничего не нужно.

ИП или компания на общей системе (gerçek usul) обязаны:

• встать на учёт как плательщики KDV в налоговой инспекции (vergi dairesi) при регистрации деятельности;
• начислять налог на свои продажи и выставлять счета (в большинстве случаев электронные: e-Fatura или e-Arşiv);
• вычитать НДС, уплаченный поставщикам (indirim);
• ежемесячно подавать декларацию KDV и платить разницу.

Порога регистрации, как в Грузии или Армении, нет. В Турции плательщиком НДС становятся с первой лиры выручки, если деятельность коммерческая и не подпадает под освобождение.

Мелкие ремесленники и торговцы на упрощённой системе (basit usul) по закону освобождены от KDV по своим продажам. Они не начисляют налог и не сдают декларацию. Но если такой предприниматель всё-таки указал НДС в чеке или написал «KDV dahildir», налог придётся задекларировать и заплатить. Попасть на basit usul иностранцу непросто: есть ограничения по виду деятельности, месту работы и масштабу. Обычно новый бизнес регистрируют на общей системе. Как открыть ИП и какие налоги с ним связаны, читайте в гайде «ИП в Турции».

Иностранные компании, продающие цифровые услуги (подписки, приложения, онлайн-сервисы) физлицам в Турции, сами регистрируются в упрощённом порядке и платят турецкий НДС. Поэтому в чеке за подписку, купленную с турецкой картой, может появиться 20%.

Сроки и отчётность для бизнеса

• Период — календарный месяц. Декларацию KDV подают до 28-го числа следующего месяца, в тот же срок платят налог. Это общий календарь GİB. Предприниматели на basit usul, отказавшиеся от освобождения, отчитываются поквартально.
• Подача только электронная, через систему e-Beyanname. На практике её ведёт бухгалтер (mali müşavir) с доступом к вашему налоговому кабинету.
• Электронные счета. При превышении установленных порогов выручки, а для некоторых видов деятельности сразу, переход на e-Fatura и e-Arşiv обязателен. Конкретные пороги ежегодно пересматривают, поэтому актуальные цифры уточняйте у бухгалтера.
• Удержание части налога (tevkifat). По ряду услуг (охрана, уборка, строительные работы, консалтинг для госструктур и т. п.) покупатель удерживает часть НДС и сам перечисляет её в бюджет. Продавец получает на руки меньше и должен это учитывать в договоре.
• Возврат НДС бизнесу (экспорт, сниженные ставки при большом входящем налоге) идёт через отдельную процедуру. Крупные суммы подтверждают отчётом присяжного аудитора (YMM). Это долго, и деньги на время замораживаются.

Сколько стоит бухгалтер, зависит от города и объёма операций. Для ИП с небольшим оборотом обычно называют несколько тысяч лир в месяц, для компании дороже. Эти цифры лучше запрашивать у двух-трёх бухгалтеров заранее, до регистрации.

Если вы работаете удалённо на иностранного заказчика и получаете деньги на счёт за границей, это отдельная история. Связанные вопросы разобраны в гайдах «Разрешение на работу в Турции» и «Счёт в банке Турции».

Возврат НДС туристам (tax free)

Турция возвращает KDV иностранцам, которые купили товары и вывозят их из страны. Правила кратко изложены на портале таможенной службы: gumrukrehberi.gov.tr, Tax-Free (PDF). Юридическая основа — статья 11/1-b закона о KDV № 3065.

Кто может вернуть налог

• иностранные граждане, которые не проживают в Турции (обладателям турецкого ВНЖ рассчитывать на tax free не стоит: льгота рассчитана на тех, кто в стране проездом);
• граждане Турции, постоянно живущие за границей, у которых есть официальный документ о проживании в другой стране.

Условия

• Минимальная сумма — покупка у одного продавца на сумму больше 1 000 лир без НДС по одному счёту. Порог действует с 1 февраля 2024 года, до этого было 100 лир. Сумму регулярно пересматривают, проверяйте при покупке.
• Только товары, причём такие, которые вы везёте с собой. Услуги (отель, ресторан, экскурсии, лечение) не возвращаются.
• Срок вывоза — 3 месяца с даты счёта.
• Магазин должен быть уполномочен. У него есть разрешение налоговой или договор с оператором tax free. Обычно на двери или кассе висит наклейка Tax Free.
• Не возвращается налог на товары из списка I закона об ÖTV (автомобили, мотоциклы, лодки и т. п.).

Как это работает по шагам

1. При оплате попросите tax free. Продавец оформит счёт с вашими паспортными данными: тип и номер паспорта, иногда данные банковского счёта.
2. Сохраните чек и не распаковывайте покупку до вылета: таможня вправе попросить показать товар.
3. В аэропорту до сдачи багажа подойдите к стойке таможни с отметкой Tax Free. Покажите паспорт, посадочный, чеки и сами покупки. Офицер ставит отметку на счёт.
4. Получите деньги. В крупных аэропортах после паспортного контроля есть пункты выплат операторов tax free. Деньги отдают наличными или переводят на карту. Если пункт закрыт или магазин работает без оператора, проштампованный счёт отправляют продавцу или оператору, и тот переводит деньги на счёт.

Сколько реально вернут

Формально налог составляет 20% или 10% от цены без налога, то есть около 16,7% или 9% от суммы в чеке. На руки обычно получается меньше: операторы удерживают комиссию, а при выплате наличными курс может быть невыгодным. Ориентируйтесь примерно на 8–13% от суммы чека для товаров по ставке 20%. Точнее скажет квитанция оператора.

Для резидентов, которые часто ездят из Турции, tax free не работает. Чтобы сэкономить, лучше следить за распродажами и обменом валюты, об этом в гайде «Обмен валюты в Турции».

НДС в повседневной жизни экспата

• Аренда жилья. Если вы снимаете квартиру у частного владельца для проживания, НДС в договоре обычно нет. Если арендодатель — компания, или вы берёте помещение под офис, к аренде добавят 20%, а при аренде офиса компанией появится ещё и удержание налога у источника. Как искать квартиру, читайте в гайдах «Аренда квартиры в Стамбуле» и «Аренда квартиры в Анталье».
• Покупка новостройки. Ставка НДС на новое жильё зависит от площади, района и стоимости, а для иностранцев, покупающих за валюту, есть отдельные правила освобождения. Это большие деньги, поэтому ставку для конкретной квартиры застройщик должен показать в договоре. Подробнее в гайдах «Купить дом в Турции» и «Налог на недвижимость в Турции».
• Коммуналка. В счетах за электричество, газ, воду и интернет НДС уже включён, отдельно ничего платить не нужно. Как устроены платежи, описано в гайде «Коммуналка в Турции».
• Посылки и онлайн-покупки из-за границы. При ввозе товаров по почте и через курьеров НДС и пошлина считаются на таможне. Пороги беспошлинного ввоза меняются, их стоит проверять перед заказом. Про отправки из России читайте в гайде «Посылки из России в Турцию».
• Ремонт и услуги мастеров. Частный мастер без регистрации называет цену «без счёта». Если нужен официальный счёт (например, для компании или для гарантии), к цене прибавят 20%. Договаривайтесь о том, включён ли НДС, до начала работ.

Частые вопросы

Можно ли вернуть НДС за отель или аренду машины? Нет. Tax free распространяется только на товары, которые вы вывозите. Услуги под возврат не попадают.

Вернут ли НДС, если я уезжаю по суше или на пароме? Таможенные посты Tax Free есть не только в аэропортах, но удобнее всего вернуть налог в крупных аэропортах Стамбула и Антальи. На сухопутной границе заранее уточняйте, работает ли стойка.

Почему в счёте написано KDV %20, а в чеке из кафе другая ставка? Общепит и часть продуктов облагаются по сниженной ставке из списка II, поэтому в чеках встречаются разные проценты. Ошибки тут нет.

Нужно ли ИП на общей системе платить НДС, если клиентов мало? Да. Минимального порога нет: даже при небольшой выручке декларация подаётся ежемесячно, при нулевых оборотах тоже.

Где проверить актуальную ставку? В сводной редакции решения о ставках на сайте GİB (ссылка в начале статьи) или у бухгалтера. Не полагайтесь на статьи, написанные до июля 2023 года.

Короче говоря: в Турции три ставки НДС — 20%, 10% и 1%. Туристы возвращают налог на товары дороже 1 000 лир без НДС, если вывозят их в течение трёх месяцев. Бизнес платит с первой лиры и отчитывается ежемесячно до 28-го числа. Если вы только переезжаете, начните с гайда «ВНЖ Турции для россиян».