ИП в Грузии со статусом малого бизнеса: налог 1%, регистрация и отчёты

Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса — самый популярный способ для фрилансеров и удалённых специалистов легально работать через Грузию: налог 1% с оборота, простая регистрация и ежемесячная декларация в личном кабинете. Но с 2026 года для иностранцев в Грузии действуют новые правила трудовой миграции, и ИП больше не решает все вопросы автоматически. Ниже — как зарегистрировать ИП, получить статус малого бизнеса, сдавать декларации, что изменилось с правом на работу и какие вопросы остаются с российскими налогами.

Гайд не заменяет консультацию бухгалтера или юриста: правила применения новых норм о праве на работу ещё складываются на практике.

Что такое ИП и статус малого бизнеса

ИП (индивидуальный предприниматель) — это физическое лицо, зарегистрированное для ведения предпринимательской деятельности. Само по себе ИП платит обычный налог на прибыль — 20%. Льготная ставка появляется только после получения статуса малого бизнеса, который присваивает Налоговая служба Грузии (Revenue Service) по отдельному заявлению.

Основные условия статуса малого бизнеса:

• налог — 1% с оборота, то есть со всех поступлений от клиентов, без вычета расходов;
• лимит оборота — 500 000 лари за календарный год;
• если оборот за год превысил лимит, с месяца превышения до конца года ставка становится 3%;
• если лимит превышен два года подряд, статус отменяют с начала следующего года;
• часть видов деятельности под статус не подпадает — например, ряд регулируемых профессий вроде юридических, медицинских и нотариальных услуг.

Есть и статус микробизнеса — с нулевым налогом при обороте до 30 000 лари в год, но без права нанимать сотрудников и с ограничениями по видам деятельности. Фрилансерам обычно подходит именно малый бизнес.

Как зарегистрировать ИП

1. Регистрация. ИП регистрируют в Доме юстиции (Public Service Hall) или онлайн через портал. Нужны паспорт и юридический адрес в Грузии; если адреса нет, его можно получить за плату у собственника или через сервисы, предоставляющие юридический адрес. Госпошлина — обычно десятки лари в зависимости от срочности.
2. Налоговый номер. После регистрации ИП получает идентификационный номер налогоплательщика.
3. Доступ к rs.ge. В личном кабинете на портале Налоговой службы rs.ge подают заявления и декларации. Для входа нужна двухэтапная проверка по СМС, поэтому понадобится грузинский номер телефона.
4. Статус малого бизнеса. Заявление подают через rs.ge. Налоговая проверяет вид деятельности и присваивает статус. Регистрация ИП сама по себе статус не даёт.
5. Банковский счёт. Для ИП лучше открыть отдельный счёт. Требования банков к счетам ИП строже, чем к личным: попросят выписку о регистрации, договоры с заказчиками и объяснение, откуда будут поступления. Подробно — в нашем гайде «Счёт в банке Грузии для россиян».

Декларации и оплата налога

ИП со статусом малого бизнеса сдаёт декларацию каждый месяц — до 15-го числа следующего месяца. В тот же срок нужно заплатить налог. Если 15-е выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.

Что важно знать:

• Нулевая декларация обязательна. Даже если в месяце не было поступлений, декларацию всё равно подают.
• Нарастающий итог. В декларации указывают оборот с начала года, включая отчётный месяц, и отдельно поступления за месяц.
• Валюта. Поступления в долларах или евро пересчитывают в лари по курсу Национального банка Грузии на дату получения.
• Только доход от бизнеса. Личные переводы — например, от родственников — в оборот ИП не включают.
• Просрочка. За опоздание начисляют штраф и пеню, поэтому поставьте напоминание на начало каждого месяца.

Ежемесячную декларацию для малого бизнеса не путайте с годовой декларацией по подоходному налогу: её подают по доходам вне статуса.

Право на работу с 2026 года

С 1 марта 2026 года в Грузии действует новый режим трудовой миграции: иностранцам без постоянного вида на жительство для оплачиваемой работы и предпринимательской деятельности в Грузии нужно получить право на работу. Заявки подают онлайн на портале labourmigration.moh.gov.ge. Вид на жительство сам по себе права на работу больше не даёт.

Законом № 1509 от 15 апреля 2026 года круг исключений расширили. Для фрилансеров важны два:

• полностью удалённая работа на грузинского работодателя, если она не требует физического присутствия в Грузии;
• оказание услуг нерезиденту, если работа связана с его деятельностью за пределами Грузии.

Но есть оговорка. По разбору Relocation.ge, исключение для услуг иностранным клиентам не действует, если иностранец — ИП и ему нужен вид на жительство, чтобы законно находиться в Грузии. Если вы живёте в Грузии по безвизу, ситуация может оцениваться иначе. Доказывать, что вы подпадаете под исключение, придётся вам самим, поэтому храните договоры и инвойсы, из которых видно, что заказчик — иностранная компания и работа связана с её деятельностью за рубежом.

Практика применения этих норм ещё складывается, так что перед регистрацией ИП уточните свою ситуацию у юриста. Подробнее о правилах пребывания — в нашем гайде «Как жить в Грузии долго».

НДС

Если оборот за 12 месяцев превышает 100 000 лари, может возникнуть обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС. Для услуг зарубежным клиентам действуют свои правила места оказания услуг. Если ваш оборот приближается к этой сумме, обсудите вопрос с бухгалтером заранее.

Российские налоги

Грузинский 1% не освобождает от российских налогов автоматически. Налоговым резидентом России считается человек, который находится в России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев подряд (статья 207 Налогового кодекса РФ). Если вы остаётесь налоговым резидентом России, доходы, полученные за рубежом, нужно декларировать и в России. Если счёт ИП открыт в грузинском банке, налоговым резидентам России также нужно уведомить ФНС об открытии счёта в течение месяца. Правила сложные и зависят от вашей ситуации — проконсультируйтесь с налоговым специалистом.

Частые вопросы

Можно ли зарегистрировать ИП, не живя в Грузии?

Консультанты предлагают регистрацию через представителя по доверенности — уточняйте актуальный порядок в Доме юстиции. Но для открытия банковского счёта и работы с налоговой вам всё равно понадобится грузинский номер и, скорее всего, личный визит в банк. Учтите и правила права на работу.

Даёт ли ИП вид на жительство?

Нет. ИП может быть основанием для рабочего вида на жительство, но это отдельная процедура, и с 2026 года для неё, как правило, сначала нужно право на работу.

Нужен ли бухгалтер?

Для простого ИП на 1% многие справляются сами. Бухгалтер пригодится, если оборот большой, есть сотрудники, НДС или сложные вопросы с российскими налогами.

Чек-лист

• Проверить, подпадает ли ваша деятельность под статус малого бизнеса.
• Разобраться с правом на работу и исключениями по закону № 1509.
• Зарегистрировать ИП в Доме юстиции и получить доступ к rs.ge.
• Подать заявление на статус малого бизнеса.
• Открыть отдельный банковский счёт для ИП.
• Сдавать декларацию и платить 1% до 15-го числа каждого месяца, даже при нулевом обороте.

Коротко

1. Статус малого бизнеса даёт налог 1% с оборота до 500 000 лари в год; выше лимита — 3%.
2. Статус присваивают по отдельному заявлению через rs.ge, регистрация ИП его не даёт.
3. Декларация — каждый месяц до 15-го числа, в том числе нулевая.
4. С 1 марта 2026 года для работы в Грузии нужно право на работу; исключения для удалённой работы и услуг иностранным клиентам есть, но с оговорками.
5. Российские налоги и уведомления ФНС никуда не исчезают, если вы налоговый резидент России.